Báo cáo thuế cần phải nộp trong quý 3/2023 gồm những gì? Đây Là câu hỏi mà các chủ doanh nghiệp và các kế toán viên thường đặt ra. Dịch vụ kế toán AMI sẽ hướng dẫn chi tiết như sau:
Thông tin về các báo cáo thuế cần phải nộp trong quý 3/2023 tại Việt Nam có thể thay đổi tùy theo quy định thuế và luật pháp mới. Tuy nhiên, dưới đây là một số báo cáo thuế quan trọng mà doanh nghiệp thường phải nộp trong quý 3 tại Việt Nam:
Báo cáo thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT TT80/2021): Báo cáo là một công cụ quan trọng giúp các tổ chức và cá nhân nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động cung cấp kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Báo cáo thuế cung cấp các trường thông tin cần thiết như tên hoạt động sản xuất kinh doanh, kỳ tính thuế, thông tin về người nộp thuế, đại lý thuế (nếu có), và các chỉ tiêu liên quan đến thuế GTGT. Nó bao gồm các mục danh sách hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra, cũng như các thông tin về thuế giá trị gia tăng còn phải nộp và được khấu trừ.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/KK-TNCN TT 80-2021): Theo Điều 9 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP được ban hành bởi Chính phủ đã quy định rõ “Những đơn vị chi trả thu nhập (bao gồm doanh nghiệp, chi nhánh hay các tổ chức hành chính, sự nghiệp…) đều phải nộp tờ khai thuế TNCN, kê khai thuế theo tháng.
Với mỗi công ty khác nhau tùy thuộc vào ngành nghề hoạt động và đặc điểm của mỗi doanh nghiệp mà phần báo cáo thuế có thể được kê khai theo tháng hoặc quý.
1. Thời hạn nộp báo cáo thuế Quý III/2023
Theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
Thời hạn nộp báo cáo đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
Với các Doanh nghiệp nộp báo cáo thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
Trường hợp người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân (tờ khai khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công) theo tháng thì thời gian nộp hồ sơ khai thuế kỳ tháng 9/2023 là ngày 20/10/2023 (thứ Sáu).
Với những doanh nghiệp nộp báo cáo theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Trường hợp người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân (tờ khai khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công) theo quý thì thời hạn nộp báo cáo Quý 3/2023 là ngày 31/10/2023 (thứ Tư).
Có được gia hạn thời gian báo cáo thuế không?
Theo quy định tại Điều 46 Luật quản lý thuế 2019 thì gia hạn nộp báo cáo thuế như sau:
Người nộp thuế không có khả năng nộp báo cáo đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp báo cáo thuế.
Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc báo cáo thuế tháng, quý, năm, báo cáo thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp báo cáo, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.
Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp báo cáo thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp báo cáo.
Như vậy, trường người nộp thuế không có khả năng nộp báo cáo thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp báo cáo. Thời hạn gia hạn không quá 30 ngày đối với báo cáo tháng, quý.
2. Những lưu ý khi nộp báo cáo thuế quý 3/2023
Dưới đây là một số lưu ý quan trọng khi nộp báo cáo thuế quý 3/2023 :
Thời hạn nộp thuế: Xác định thời hạn cuối cùng để nộp báo cáo quý 3/2023. Theo quy định ngày cuối cùng của việc nộp báo cáo thuế quý 3 là ngày cuối cùng của tháng kế tiếp liền kề tức ngày 31/10/2023 (năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2023). Hãy đảm bảo bạn nộp đúng hạn để tránh mức phạt.
Chuẩn bị tài liệu: Tổng hợp tất cả thông tin và tài liệu liên quan đến thuế quý 3/2023, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT) và các loại thuế khác (nếu có).
Tính toán số thuế: Xác định số thuế phải nộp dựa trên doanh thu, lợi nhuận, và các khoản thuế khác mà bạn phải chịu trong quý 3. Kiểm tra các khoản giảm trừ và ưu đãi thuế mà bạn có thể áp dụng.
Sử dụng phần mềm hoặc dịch vụ kế toán: Hãy sử dụng phần mềm hoặc dịch vụ kế toán để tính toán và chuẩn bị tờ khai thuế một cách chính xác. Điều này giúp tránh sai sót và trễ hạn.
Kiểm tra luật thuế mới: Theo dõi các thay đổi luật thuế mới có thể ảnh hưởng đến tờ báo cáo thuế của bạn. Luật thuế có thể thay đổi từ quý sang quý, vì vậy cần phải cập nhật với các quy định mới.
Lưu giữ hồ sơ: Lưu giữ tất cả hồ sơ và tài liệu liên quan đến tờ khai và báo cáo quý 3/2023 trong một thời gian dài. Điều này sẽ hữu ích nếu bạn cần giải quyết các vấn đề về thuế trong tương lai hoặc nếu có kiểm tra thuế.
Nộp đúng hạn và đầy đủ: Đảm bảo bạn nộp tờ khai và báo cáo đúng hạn và đầy đủ. Trễ hạn có thể dẫn đến mức phạt và vấn đề về thuế khác.
Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: Nếu bạn có câu hỏi hoặc cần sự tư vấn về thuế, hãy tìm kiếm sự hỗ trợ từ chuyên gia thuế hoặc một dịch vụ tư vấn thuế.
Kiểm tra lại trước khi nộp: Trước khi nộp tờ khai thuế, hãy kiểm tra kỹ để đảm bảo rằng không có sai sót hoặc thiếu sót nào trong tờ khai. Một lỗi nhỏ có thể dẫn đến việc nộp sai số thuế.
Giao dịch điện tử: Nếu có khả năng, hãy sử dụng giao dịch điện tử để nộp tờ khai và báo cáo. Điều này có thể giúp bạn tiết kiệm thời gian và giảm nguy cơ sai sót.
3. Mức phạt chậm nộp báo cáo thuế được quy định như thế nào?
Căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp báo cáo như sau:
Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp báo cáo thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp báo cáo thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp báo cáo thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
+ Nộp báo cáo quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
+ Nộp báo cáo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
+ Không nộp báo cáo nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp báo cáo thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp báo cáo thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019
4. Những sai sót thường gặp ở các doanh nghiệp khi nộp báo cáo thuế quý 3
Khi doanh nghiệp nộp báo cáo quý 3, có một số sai sót thường gặp mà cần phải tránh để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định thuế. Dưới đây là một số sai sót phổ biến:
Sai sót tính toán thuế: Một trong những sai sót thường gặp nhất của báo cáo là tính toán sai số thuế. Điều này có thể xảy ra khi không xem xét kỹ các quy tắc tính thuế hoặc không sử dụng phần mềm hoặc dịch vụ kế toán để tính toán đúng.
Không lưu giữ hồ sơ đầy đủ: Để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ, doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ thuế, báo cáo đầy đủ và có thể kiểm tra bất kỳ lúc nào. Nếu bạn không lưu giữ hồ sơ hoặc lưu giữ không đúng, có thể gặp vấn đề trong trường hợp kiểm tra thuế hoặc tranh chấp thuế.
Sai sót về tờ khai thông tin: Nếu không nhập thông tin đầy đủ và chính xác vào tờ khai, bạn có thể gặp rắc rối về thuế sau này. Điều này bao gồm cả thông tin về thu nhập, chi phí, và các khoản giảm trừ thuế.
Trễ hạn nộp tờ khai: Trễ hạn nộp báo cáo có thể dẫn đến mức phạt và lãi suất tính trên số thuế còn nợ. Đảm bảo bạn nộp đúng hạn để tránh những chi phí này.
Không cập nhật với thay đổi luật thuế: Quy định thuế có thể thay đổi từ quý này sang quý khác. Không cập nhật với các thay đổi luật thuế mới có thể dẫn đến việc nộp sai hoặc không tuân thủ đúng quy định.
Không kiểm tra kỹ trước khi nộp: Trước khi nộp báo cáo, bạn cần kiểm tra kỹ để đảm bảo rằng không có sai sót hoặc thiếu sót nào trong tờ khai. Một lỗi nhỏ có thể dẫn đến vấn đề lớn về thuế sau này.
Sai sót về việc áp dụng khoản giảm trừ và ưu đãi thuế: Nếu bạn không hiểu rõ về các khoản giảm trừ và ưu đãi thuế mà bạn có thể áp dụng, có thể bỏ lỡ cơ hội giảm thiểu thuế hoặc áp dụng sai, dẫn đến việc nộp sai số thuế.
Không thực hiện kiểm tra và đối chiếu: Trước khi nộp báo cáo, hãy thực hiện kiểm tra và đối chiếu lại thông tin để đảm bảo tính chính xác. Điều này bao gồm kiểm tra số liệu, phân tích báo cáo, và so sánh với các hồ sơ thuế trước đó.
Bài viết đã cung cấp đầy đủ những thông tin liên quan cũng như hướng dẫn chi tiết về các loại báo cáo, thời hạn, mức phạt và các lỗi thường gặp trong việc báo cáo thuế quý 3/2023. Hy vọng những nội dung trên sẽ giúp các doanh nghiệp và các kế toán viên cập nhật nhanh chóng và chính xác nhất.
Nếu có bất kỳ câu hỏi hoặc thắc mắc liên quan, bạn có thể để lại comment hoặc liên hệ ngay Kế Toán AMI để được tư vấn và hỗ trợ.
